Com declarar bitcoin i criptomonedes a la renda 2025-2026 sense errors
Les criptomonedes deixen de ser un joc per a pocs i passen a tenir un impacte real en la declaració de la renda. Molts contribuents encara no saben quan ni com han de declarar bitcoins, ethereum i altres actius digitals.
El Banco d'Espanya xifra en només un 0,2% la presència de criptomonedes en les carteres financeres del 2024, però la llei no fa excepcions: tothom que hagi venut o permutat criptomonedes ha de pagar impostos.
Com tributar les guanys patrimonials de criptomonedes
Venda i càlcul de la plusvàlua
La base per tributar és la diferència entre el valor de venda i el de compra. Aquesta plusvàlua cal declarar-la al model de la renda, concretament a la casella 1800, on es marca "Monedes virtuals" i es detallen les operacions.
El mètode de càlcul és FIFO: primer s'imputen les criptomonedes més antigues, independentment del bròker usat. Això complica una mica el càlcul, però evita enganys.
Quan no cal declarar-les a la renda
Si només s'han adquirit criptomonedes però no s'han venut ni permutat durant l'any fiscal, aquestes no entren en la declaració de la renda. Però sí que han de constar en la declaració de patrimoni, segons Carmen Pérez-Pozo, experta en gestió patrimonial.
Cal recordar que la declaració de patrimoni s'exigeix si es superen certs límits: dos milions d'euros en béns i drets, amb mínims exclosos per habitatge habitual i altres factors, que varien per comunitats.
Obligacions addicionals i compensacions
Model 721: la declaració per a criptomonedes a l'estranger
Els residents fiscals amb criptomonedes fora d'Espanya valorades en més de 50.000 euros han de presentar el model 721. És una declaració informativa, no implica tributació directa, i cal renovar-la només si el valor canvia més de 20.000 euros.
Les sancions per presentar-la fora de termini poden arribar a 300 euros, més 150 euros per errors, així que millor no arriscar-se.
Compensar pèrdues i rendes del capital
Si la venda o permuta de criptomonedes genera pèrdues, aquestes es poden compensar amb guanys patrimonials del mateix any o dels quatre següents.
A més, fins a un 25% del saldo negatiu es pot compensar amb rendiments positius del capital mobiliari, com dividends o interessos, i la resta s'aplica en anys posteriors.
Altres formes de guany patrimonial i sancions per incompliments
Recompenses, airdrops i mineria
Les criptomonedes obtingudes per mantenir-les bloquejades (staking, lending, yield farming) tributen com a guany patrimonial en la base de l'estalvi.
Els airdrops, o regals de tokens per part d'intercanvis, també s'integren com a guany patrimonial segons el seu valor al moment de percepció.
La mineria és una activitat econòmica
La mineria genera noves monedes i es considera activitat econòmica, tributant a la base general amb tipus que poden arribar al 47%, sumant gravamen estatal i autonòmic.
La diferència d'ingressos i despeses és la base imposable.
Sancions per no declarar correctament
La falta de declaració o declaració incorrecta pot comportar sancions mínimes del 50% de la quota no ingressada, que poden baixar fins al 21% per pagament ràpid i conformitat.
En casos greus, la sanció pot arribar al 150%, tot i que és poc habitual. L'Agència Tributària té accés a dades internacionals, així que les omissions poden sortir a la llum fins i tot anys després.
La realitat és que la tributació de criptomonedes cada cop és menys un misteri i més un repte per a contribuents i gestors fiscals.
