Com tributen els béns rebuts per herència en l'IRPF sense doble
Quan reps una herència, la primera obsessió és saber si hauràs de pagar més impostos del que toca. Els béns heretats no tributen en l'IRPF, evitant així una doble imposició que ningú vol.
Però això no vol dir que tot quedi lliure de gravamen. La clau és saber quan i com es genera aquesta tributació, especialment quan els béns comencen a rendir o es venen.
La tributació real dels béns heretats en l'IRPF
Els béns heretats no tributen en l'IRPF
Rebre una casa, un vehicle o un fons d'inversió per herència no suposa pagar IRPF, ja que aquests béns ja estan subjectes a l'Impost de Successions i Donacions. Tributar dues vegades pel mateix bé seria injust i il·legal.
Una vegada acceptada formalment l'herència, aquests béns passen a ser part del patrimoni del nou propietari i només tributen en l'IRPF si generen rendes. Per exemple, si l'habitatge es lloga o el fons d'inversió es ven, sí que s'haurà de declarar i tributar.
Quan apareix la tributació en l'IRPF?
El patrimoni heretat es considera teu, però només genera obligació fiscal quan produeix rendiments. Això vol dir que el lloguer d'una casa heretada o la venda d'un actiu seran subjectes a IRPF com qualsevol altre bé.
Així doncs, no és la recepció de l'herència, sinó la utilització o disposició dels béns el que activa la tributació en l'IRPF.
Errors més comuns en la declaració de renda després d'una herència
Oblidar declarar la renda del causant
Un error habitual és no presentar la declaració de la renda del difunt. Les rendes que hagi generat fins al seu decés són obligatòries, i els hereus han de fer-la dins del termini habitual de la campanya següent.
Si el causant tenia rendes d'un lloguer o una pensió que superen els límits legals, cal declarar-les per evitar sancions.
No incloure els béns heretats als tràmits fiscals
Molts hereus es confien perquè els béns no surten encara a les dades fiscals o al seu esborrany, ja que la informació pot trigar mesos a actualitzar-se al cadastre o a l'Agència Tributària.
Ficar-hi la pota en aquest punt pot sortir car. És imprescindible revisar i declarar correctament els béns rebuts.
Dates i valors clau per a la tributació dels béns heretats
La data d'adquisició és la del decés
Quan venguis un bé heretat, la data que compta per calcular guanys o pèrdues patrimonials és la del dia que va morir el causant, no la data de l'escriptura d'herència.
Això afecta directament el càlcul d'impostos i la base imposable.
El valor de referència ha de ser el de l'Impost de Successions
El valor a declarar és el que apareix a l'Impost de Successions, que no pot ser inferior al valor de mercat.
Si el valor declarat és superior al mercat, es pot impugnar, però declarar un valor inferior al de referència no serà acceptat per Hisenda.
| Aspecte | Detall |
|---|---|
| Tributació per recepció | No tributen en IRPF, només en Successions |
| Tributació per rendes | Si generen rendes (lloguer, venda), tributen en IRPF |
| Declaració del causant | Obligatòria fins a data del decés |
| Data d'adquisició per venda | Data del decés del causant |
| Valor per càlcul de guanys | Valor de referència de l'Impost de Successions |
Sense aquests detalls clars, és fàcil caure en sancions o pagar més del compte. La realitat és que la fiscalitat de les herències té trampa i és fàcil equivocar-se.
Per això, convé comptar amb professionals que evitin errors que poden acabar en multes o problemes amb Hisenda.
Quan es tracta de diners i impostos, no val confiar en el boca-orella.
```
