Cómo declarar bitcoin y criptomonedas en la renta 2025-2026 sin errores
Las criptomonedas dejan de ser un juego para unos pocos y pasan a tener un impacto real en la declaración de la renta. Muchos contribuyentes aún no saben cuándo ni cómo deben declarar bitcoins, ethereum y otros activos digitales.
El Banco de España cifra en solo un 0,2% la presencia de criptomonedas en las carteras financieras de 2024, pero la ley no hace excepciones: todo aquel que haya vendido o permutado criptomonedas debe pagar impuestos.
Cómo tributar las ganancias patrimoniales de criptomonedas
Venta y cálculo de la plusvalía
La base para tributar es la diferencia entre el valor de venta y el de compra. Esta plusvalía debe declararse en el modelo de la renta, concretamente en la casilla 1800, donde se marca "Monedas virtuales" y se detallan las operaciones.
El método de cálculo es FIFO: primero se imputan las criptomonedas más antiguas, independientemente del bróker usado. Esto complica un poco el cálculo, pero evita engaños.
Cuándo no es necesario declararlas en la renta
Si solo se han adquirido criptomonedas pero no se han vendido ni permutado durante el año fiscal, estas no entran en la declaración de la renta. Pero sí deben constar en la declaración de patrimonio, según Carmen Pérez-Pozo, experta en gestión patrimonial.
Hay que recordar que la declaración de patrimonio se exige si se superan ciertos límites: dos millones de euros en bienes y derechos, con mínimos excluidos para vivienda habitual y otros factores, que varían por comunidades.
Obligaciones adicionales y compensaciones
Modelo 721: la declaración para criptomonedas en el extranjero
Los residentes fiscales con criptomonedas fuera de España valoradas en más de 50.000 euros deben presentar el modelo 721. Es una declaración informativa, no implica tributación directa, y debe renovarse solo si el valor cambia más de 20.000 euros.
Las sanciones por presentarla fuera de plazo pueden llegar a 300 euros, más 150 euros por errores, así que mejor no arriesgarse.
Compensar pérdidas y rentas del capital
Si la venta o permuta de criptomonedas genera pérdidas, estas se pueden compensar con ganancias patrimoniales del mismo año o de los cuatro siguientes.
Además, hasta un 25% del saldo negativo se puede compensar con rendimientos positivos del capital mobiliario, como dividendos o intereses, y el resto se aplica en años posteriores.
Otras formas de ganancia patrimonial y sanciones por incumplimientos
Recompensas, airdrops y minería
Las criptomonedas obtenidas por mantenerlas bloqueadas (staking, lending, yield farming) tributan como ganancia patrimonial en la base del ahorro.
Los airdrops, o regalos de tokens por parte de intercambios, también se integran como ganancia patrimonial según su valor en el momento de percepción.
La minería es una actividad económica
La minería genera nuevas monedas y se considera actividad económica, tributando en la base general con tipos que pueden llegar al 47%, sumando gravamen estatal y autonómico.
La diferencia entre ingresos y gastos es la base imponible.
Sanciones por no declarar correctamente
La falta de declaración o declaración incorrecta puede conllevar sanciones mínimas del 50% de la cuota no ingresada, que pueden reducirse hasta el 21% por pago rápido y conformidad.
En casos graves, la sanción puede llegar al 150%, aunque es poco habitual. La Agencia Tributaria tiene acceso a datos internacionales, por lo que las omisiones pueden salir a la luz incluso años después.
La realidad es que la tributación de criptomonedas cada vez es menos un misterio y más un reto para contribuyentes y gestores fiscales.
